Attention:
Pour bénéficier de la Prime, n'oubliez pas de porter le montant de vos revenus
d'activité dans les cases AU à RV pour les salariés.
Si les revenus d'activité sont des revenus salariaux ils sont en général égaux aux
salaires (déclarés case AJ), sans les indemnités de chômage ni celles de départ en
préretraite. |
| Objectif |
Procurer un supplément de
revenu aux personnes ayant une activité professionnelle, mais percevant des revenus non
élevés. |
|
| Durée |
La prime est attribuée chaque
année depuis 2000.
Années précédentes |
| Pour connaître les détails du calcul de la prime payée
en 2003 et calculée sur les revenus perçus en 2002, cliquez ici |
| Pour connaître les détails du calcul de la prime payée
en 2002 et calculée sur les revenus perçus en 2001, cliquez ici |
|
| Conditions
d'attribution |
La prime vous
sera attribuée si vous remplissez certaines conditions:
- tenant au montant global des revenus de votre foyer fiscal;
- tenant au montant des revenus d'activité que vous avez personnellement perçus;
|
| 1) Le revenu
imposable de votre foyer fiscal ne doit pas dépasser un certain montant |
Le revenu
imposable du foyer fiscal, toutes sources confondues, (salariales et non salariales, d'activité ou non) ne doit pas excéder
certaines limites. La limite pour un salarié a été fixée à 12 176 € après abattements (exprimée en revenu imposable). Le montant de base
imposable est augmenté de 3 364 € par demi part
supplémentaire. |
| Foyer
fiscal |
Nombre
de Parts |
Plafond
(en revenu imposable) |
| 2004 |
revenus perçus en 2003 |
| Personne seule sans enfant |
1 |
12 383 € |
12 176 € |
| Majoration pour chaque demie-part |
|
3 421 |
3 364 € |
| Personne seule (non parent isolé) avec un
enfant |
1,5 |
15 804 |
15 540 € |
| Parent isolé avec un enfant |
2 |
19 225 |
18 904 € |
| Couple marié sans enfant |
2 |
24 766 |
24 352 € |
| Couple marié avec un enfant |
2,5 |
28 187 |
27 716 € |
| Couple marié avec deux enfants |
3 |
31 608 |
31 080 € |
|
| Au moins un des
membres du foyer doit exercer une activité professionnelle. |
L’activité
peut être salariée ou non salariée (artisans, commerçants, agriculteurs, professions
libérales, …), exercée à temps plein ou à temps partiel. |
| 2)
Le revenu procuré par votre activité professionnelle doit être compris entre certaines
limites. |
Chaque personne
rattachée à un foyer fiscal dont le revenu imposable ne dépasse pas le plafond, et
ayant une activité professionnelle, recevra la prime, si ses revenus professionnels, avant
abattements, sont compris dans certaines limites.
pour un emploi à temps plein |
2004 |
2003 |
| Plancher |
3 507 |
3 507 € |
| Plafond |
16 364 |
16 364 € |
Ces limites sont modifiées en proportion du temps travaillé dans l'année, sur la
base de 152 heures par mois et 1 820 heures durant
l'année.
Une personne ayant travaillé à mi-temps aura droit à la prime si ses revenus
professionnels sont compris dans la moitié de ces montants. (Voir ci dessous pour
les salariés ayant travaillé à temps partiel) |
| Revenus pris en
compte pour le calcul de la prime |
| Revenus salariaux |
| Revenus
inclus dans la base de calcul |
Revenus
exclus de la base de calcul |
- les salaires
- les indemnités journalières de maladie, maternité
ou accident du travail
- les gains résultant de la levée d'options de
souscription d'actions en cas de revente par un salarié, dans le délai
d'indisponibilité (déclarés déclaration 2042 Complémentaire page 1, cases TV à TY, mais à ne pas compter dans le
montant à porter cases AU et BU, page 3 déclaration 2042)
- les revenus exonérés des agents d'assurance ayant opté pour le
régime fiscal des salariés (déclarés déclaration 2042 Complémentaire page 1, cases AQ et BQ, mais à ne pas compter dans
le montant à porter cases AU et BU, page 3 déclaration 2042)
|
- Retraites
- Indemnités de chômage
- RMI
- prestations familiales
- revenus exonérés des apprentis
- revenus exonérés des assistantes maternelles
|
| Revenus non
salariaux |
| Revenus
inclus dans la base de calcul |
Revenus
exclus de la base de calcul |
- les revenus professionnels non salariaux exonérés
- les bénéfices industriels et commerciaux (après déduction de l'abattement
forfaitaire en cas de régime micro, mais avant déduction de
l'abattement CGA)
- les bénéfices non commerciaux (après déduction de
l'abattement forfaitaire en cas de régime déclaratif spécial, mais avant
déduction de l'abattement CGA)
- les revenus d'une activité agricole (avant déduction de
l'abattement CGA)
- les rémunérations allouées aux gérants et associés des sociétés mentionnées à
l'article 62 du CGI
- le déficit éventuel s'impute sur les revenus d'activité salariée perçus par la
même personne
|
- les plus-values professionnelles taxables à 16%
- les plus-values à long terme
- les déficits des années antérieures
- revenus fonciers
- revenus de capitaux mobiliers
A noter: Les plus ou moins values professionnelles à long terme, qui ne constituent
pas, au sens strict, un revenu d'activité professionnelle, sont exclues de l'assiette de
la prime à partir de 2002. |
|
| Travail à
temps partiel |
Sauf activité à
temps plein, vous devez mentionner sur votre déclaration le nombre d'heures rémunérées
ou le nombre de jours d'activité, y compris :
- les congés payés (10% des heures travaillées)
- les heures supplémentaires non récupérées.
- les congés de maladie, maternité ou accident du travail
La formule à utiliser est la suivante ((152 heures par mois / 100) X taux de temps
partiel) X nombre de mois travaillés dans l'année., le tout arrondis au chiffre le plus
proche. (voir tableau ci-dessous)
Exemple: un emploi à 80% pendant 4 mois représente:
((152 / 100) X 80) X 4 = 485 heures.
L'administration a posé deux principes qui peuvent être utilisés à votre avantage,
dans un sens ou dans l'autre:
1) Même si vous n'avez travaillé qu'une partie d'un mois, vous pouvez retenir
le mois en entier (ou seulement les heures correspondant au nombre de jours
effectivement travaillés).
2 ) si au cours d'un mois votre taux de temps partiel a été modifié, vous
pouvez retenir le taux le plus élevé (ou le moins élevé).
Cas particuliers:
Les cadres au forfait (et les VRP dont le contrat ou le bulletin de
salaire ne mentionne pas le nombre d'heures) doivent appliquer la formule suivante:
Heures travaillées dans l'année = (Nombre de jours travaillés/217) X 1820.
Les salariés rémunérés à la tâche, les gardiens d'immeubles, les
employés de maison et les assistantes maternelles doivent appliquer la formule suivante:
Heure travaillées dans l'année = total des rémunérations perçues à ce titre dans
l'année / montant moyen du SMIC horaire net imposable majoré des congés payés.
(a) 33,82 + 10% = 37,20 francs en 2000.
|
Heures
travaillées
dans l'année selon le nombre de mois travaillés à temps partiel |
Temps partiel
(en % du temps plein) |
NOMBRE DE MOIS TRAVAILLES
dans l'année d'imposition |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
10% |
15 |
30 |
46 |
61 |
76 |
91 |
106 |
121 |
137 |
152 |
167 |
182 |
20% |
30 |
121 |
91 |
121 |
152 |
182 |
212 |
243 |
273 |
303 |
334 |
364 |
30% |
46 |
91 |
137 |
182 |
227 |
273 |
319 |
364 |
410 |
455 |
500 |
546 |
40% |
61 |
121 |
182 |
243 |
303 |
364 |
425 |
485 |
546 |
607 |
667 |
728 |
50% |
76 |
152 |
228 |
303 |
379 |
455 |
531 |
607 |
683 |
758 |
834 |
910 |
60% |
91 |
182 |
273 |
364 |
455 |
546 |
637 |
728 |
819 |
910 |
1001 |
1092 |
70% |
106 |
212 |
319 |
425 |
531 |
637 |
743 |
849 |
956 |
1062 |
1168 |
1274 |
80% |
121 |
243 |
364 |
485 |
607 |
728 |
849 |
971 |
1092 |
1213 |
1335 |
1456 |
90% |
137 |
273 |
410 |
546 |
683 |
819 |
956 |
1092 |
1229 |
1365 |
1502 |
1638 |
100% |
152 |
303 |
455 |
607 |
758 |
910 |
1062 |
1213 |
1365 |
1517 |
1668 |
1820 |
|
| Montant de la Prime |
La prime est
calculée par application d'un taux sur le revenu professionnel déclaré, et elle est
ensuite majorée en fonction de la situation familiale. Les montants ci-dessous sont
donnés pour une activité à plein temps. |
Codes de couleurs |
| Pour vous y retrouver plus rapidement dans les différentes tranches de
revenus, une couleur a été attribuée à chaque tranche. Regardez quelle est la
couleur de vos revenus (ou de ceux de votre conjoint), puis cherchez cette couleur dans
les explications ci-dessous pour trouver rapidement la régle qui vous concerne. |
| revenus 2002 |
| revenus inférieurs ou égaux à 3 507
€ |
| revenus compris entre 3 507 € et 11
689 € |
| revenus compris entre 11 689 €
et 16 364 € |
| revenus compris entre 16 364 €
et 22 478 € |
| revenus compris entre 22 478 €
et 24 765 € |
Calcul de la
prime pour chaque personne |
| |
Limites dans
lesquelles se situe le revenu professionnel avant abattement |
|
Année |
Plancher |
Plafond |
Taux de la prime |
Taux de la prime versée en 2005
(revenus 2004) |
0 |
3 507 € |
0% |
| 3 507 € |
11 689 € |
4,6% |
| 11 689 € |
16 364 € |
(16 364 €- revenu d’activité)
x 11 % |
| |
|
|
|
|
Prime,
Majorations et forfaits en fonction du foyer fiscal |
| Composition du foyer fiscal |
Revenus |
Prime |
Majoration |
Couples
dont les deux membres exercent une activité professionnelle et disposent chacun de
revenus d'activité professionnelle d'un montant supérieur ou égal
à 3 507 €
(en équivalent temps plein) (3) |
membre(s) du couple
dont les revenus professionnels sont compris
entre 3 507 € et 11 689 € |
4,6% |
+ 34 € par personne à charge |
membre(s) du couple
dont les revenus professionnels sont compris
entre 11 689 € et 16 364 € |
(1,4 SMIC - revenu
d’activité) x 11,5 %. |
membre(s) du couple
dont les revenus professionnels sont supérieurs
à 16 364 € |
Aucune prime |
|
Couples
dont l'un des membres n'exerce aucune activité professionnelle ou dispose de
revenus d'activité professionnelle d'un montant inférieur à
3 507 €
(en équivalent temps plein)
(3) |
lorsque les revenus
professionnels de l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont inférieurs
ou égaux
à 16 364 € |
compris
entre 3 507 €
et 11 689 € |
4,6% |
+ 81 €
+ 34 € par personne à charge |
compris
entre 11 689 €
et 16 364 € |
(1,4 SMIC - revenu d’activité) x
11,5 %. |
| Lorsque les revenus professionnels de
l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont supérieurs à 16 364
€ et inférieurs ou égaux à 22 478 € |
Le montant de la prime est
fixé forfaitairement à 81 € |
la majoration pour charges
de famille est limitée à 34 € quelque soit le nombre d'enfants à charge |
Lorsque les revenus professionnels de
l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont supérieurs à 22 478
€ et inférieurs
à 24 765 € |
La prime est égale
à 5,5 % de la différence entre
24 765 € et le montant des revenus professionnels de l'autre membre du couple |
Lorsque les revenus professionnels de
l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont supérieurs à 24 765
€ |
Aucune prime |
|
Célibataires, veufs,
veuves ou divorcé(e)s
(sauf parent isolés) (4) |
revenus d'activité
(en équivalent temps plein) inférieurs
à 3 507 € |
Aucune prime |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 3 507 € et
11 689 € |
Prime de 4,4% |
+ 34 € par personne à charge |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 11 689 € et
16 364 € |
Prime = (1,4 SMIC - revenu
d’activité) x 11,5 % |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) supérieurs à 16 364 € |
Aucune prime |
|
parent isolé (2) (4) |
revenus d'activité
(en équivalent temps plein) inférieurs
à 3 507 € |
Aucune prime |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 3 197 € et
11 689 € |
Prime de 4,4% |
+ 34 € par personne à charge
(68 € pour le premier enfant à charge) |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 11 689 € et
16 364 € |
Prime = (1,4 SMIC - revenu
d’activité) x 11,5 % |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) supérieurs à 16 364 € |
Aucune prime |
la majoration pour charges de famille
est limitée à 34 € quelque soit le nombre d'enfants à charge (dixit alinéa C du
II ??) |
| (1)
sans activité professionnelle ou disposant de revenus d'activité professionnelle
inférieurs à 3 507 € |
| (2) contribuables
célibataires ou divorcés qui vivent seuls (et sans concubinage) et supportent
effectivement la charge d'un ou de plusieurs enfants, nonobstant la perception d'une
pension alimentaire versée pour leur entretien en vertu d'une décision de justice. |
| (3) Mariés:
La prime pour l'emploi est égale à zéro si les revenus du foyer fiscal excèdent 24 765
€ + (3 421 € X demi-parts supplémentaires au-delà des 2 premières parts). |
| (4)
Célibataires, veufs, veuves, divorcés: La prime pour l'emploi est égale à zéro si les
revenus du foyer fiscal excèdent 11 176 € + (3 364 € X demi-parts
supplémentaires au-delà de la première part). |
|
| Minimum |
Lorsque le total de la prime
pour l'ensemble du foyer fiscal donne un montant supérieur à zéro mais inférieur à 25
€, la prime est portée à 25 €. |
Versement
de la prime |
La prime agit comme un crédit
d'impôt: elle vient en déduction de l'impôt dû, et le montant qui ne peut pas être
imputé est remboursé. |
Versement d'un
acompte en Mai
(Projet de loi de finances pour 2004) |
Art. 1665 bis.- I. - Les
personnes qui
- justifient d'une activité
professionnelle d'une durée au moins égale à six mois ayant débuté au plus tôt
le 1er octobre 2003 et
- qui ont été pendant les
six mois précédents sans activité professionnelle et
- inscrites comme demandeurs d'emploi
ou bénéficiaires du minimum invalidité, de l'allocation aux adultes handicapés, de
l'allocation de parent isolé, du revenu minimum d'insertion, de l'allocation parentale
d'éducation à taux plein ou du complément cessation d'activité à taux plein de la
prestation d'accueil du jeune enfant,
peuvent demander à percevoir un
acompte de prime pour l'emploi d'un montant forfaitaire de 250 €.
Cette demande est formulée dans les deux mois suivant la période
d'activité de six mois.
La
régularisation de cet acompte intervient lors de la liquidation de l'impôt afférent aux
revenus de l'année du paiement de cet acompte, après imputation éventuelle des
différents crédits d'impôt, de l'avoir fiscal et de la prime pour l'emploi.
Les
demandes formulées sur la base de renseignements inexacts en vue d'obtenir le paiement
d'un acompte donnent lieu à l'application d'une amende fiscale
de 100 €. |
| Modalités |
La prime est calculée par
l'administration en même temps que l'impôt sur le revenu grâce aux informations
portées sur la déclaration des revenus (revenus d'activité professionnelle, durée
d'activité). Elle est versée en septembre. |
|
La prime n'est pas un revenu
imposable. |
| Déclaration |
Pour les revenus d'activités salariales: déclaration 2042, page 3, cadre 1, Cases AU à DU, AX à DX et AV à DV. Pour les revenus d'activité non salariales: déclaration 2042 Complémentaire, page 3, cadre G, Cases NU à PU, NW à PW et NV à PV (revenus perçus en 2004, déclaration déposée en 2005). |
| Macro économie |
Au 15 septembre 2001, 8 112 704
foyers ont bénéficié de la prime pour un total de 1 220 millions € distribués par
l'Etat, soit sous forme de diminutions d'impôt par imputation de la prime sur l'impôt
dû, soit sous forme de versements par chèques. |
| Références |
Article 200 sexies du Code général des
impôts. |
| Source |
Ministère de
l'Économie, des Finances et de l'Industrie |
|
